TEMARIO:

OBJETIVOS:

• Contribuir con la actualización permanente y la práctica diligente en materia tributaria.
• Desarrollar los principales gastos deducibles.
• Mejorar el desempeño laboral y la calidad en la toma de decisiones de los contribuyentes.

DIRIGIDO:

A todo aquel con interés en informarse permanente y adecuadamente sobre asuntos tributarios, con responsabilidades o funciones en las áreas contable, legal y tributaria.

RENTA DE PERSONA NATURAL

• Renta de primera categoría
  
• Renta de segunda categoría
  
• Renta de cuarta categoría
  
• Renta de quinta categoría
  

RENTA EMPRESARIAL
Aspectos generales

• Sujetos obligados a presentar la Declaración Jurada Anual
  
• Costo computable
  
• Determinación de la Renta Neta Anual
  
• Requisitos para la deducibilidad del gasto para los efectos del Impuesto a la Renta
  
• Devengo
  
• Nuevos requisitos formales de los comprobantes de pago-Nota de Crédito Negociable
  
• Comprobantes de pago electrónico
  
• Bancarización: medios de pago
  
• Sistemas de Pagos a cuenta-PDT 621, el Formulario Virtual 621

Principales gastos deducibles

• Los intereses
  
• Los tributos
  
• Las primas de seguro
  
• Las pérdidas extraordinarias
  
• Las depreciaciones de los bienes del activo fijo (desgasto u obsolescencia), mermas y desmedro de existencias
  
• Provisiones y castigos de deudas incobrables
  
• Provisiones para beneficios sociales
  
• Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal (no es sorteo)
  
• Gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos. Régimen de Gasto de Capacitación
• Remuneración al directorio
• Remuneración a accionistas y parientes
  
• Las regalías
  
• Por gastos de representación
  
• Por gastos de viaje (al interior y al exterior del país)
  
• Por arrendamientos
  
• Los premios
  
• Pagos por rentas de segunda, cuarta y quinta categoría para su perceptor:
  
  • Retención y suspensión de la renta de cuarta categoría. Presentación de la DJ anual por renta de trabajo
    
  • Retención de renta de quinta categoría. Excepciones de la no retención
    
  • Infracciones relacionadas con la renta de quinta categoría
    
• Por gastos de vehículos automotores
  
• Por donaciones
  
• Por personal con discapacidad
  
• Por gasto de movilidad

Gastos prohibidos

• Los gastos personales
  
• Por impuesto a la renta
  
• Las multas, recargos e intereses moratorios
  
• Las donaciones y actos de liberalidad
  
• El IGV, el IPM y el ISC que graven el retiro de bienes
  
• Revaluaciones voluntarias de los activos
  
• Dividendos presuntos - 4.1%
  
• Gastos provenientes de paraísos fiscales.

Créditos

• Saldo a favor de ejercicios anteriores
  
• Pagos a cuenta
  
• ITAN

Sistema actual de compensación de pérdida tributaria

• Sistema actual de compensación de pérdidas tributarias
  
• Determinación del resultado tributario: renta neta o pérdida tributaria
  
• Pérdida imponible y créditos fiscales

Reparto de utilidades y sus modificaciones:

• Dividendos aplicables para las utilidades
  

EXPOSITOR:

CPC FERNANDO EFFIO PEREDA

• Contador público colegiado.
• Estudios concluidos de maestría en Política y Administración Tributaria.
• Estudios de posgrado en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
• Estudios de posgrado en Tributación, Comercio Exterior y Finanzas.
• Exmiembro del comité de asesoría contable y tributaria de las revistas Entrelíneas y Asesor Empresarial.
• Asesor contable y tributario de la revista Actualidad Empresarial.
• Asesor de importantes empresas.
• Autor de diversos libros en materia contable y tributaria.
• Expositor en temas contables y tributarios